Przenoszenie opcji na akcje i rozwód

Po rozwodzie, co dzieje się z opcjami dotyczącymi pracodawcy Zgodnie z ogólną zasadą dotyczącą przeniesienia aktywów między małżonkami lub byłymi małżonkami w ramach ugody majątkowej dotyczącej rozwodu, transfery są traktowane jako prezenty między małżonkami dla celów podatku federalnego. W związku z tym transfery są wolne od podatku federalnego i nie zawierają podatku od darowizn. To jest dobre. Gdy stosuje się tę korzystną zasadę ogólną, współmałżonek przejmujący (osoba, która otrzymuje składnik aktywów w rozliczeniu rozwodowym), przejmuje zasadę opodatkowania małżonków przekazujących i okres przechowywania przekazanego składnika aktywów. Tak więc, gdy współmałżonek przejmujący następnie sprzedaje składnik aktywów, uznaje zyski lub straty podlegające opodatkowaniu, tak jakby posiadał aktywa od samego początku. Po drugiej stronie monety nie ma wpływu podatkowego na małżonkę przekazującą (osobę, która rezygnuje z aktywów w ramach rozliczenia nieruchomości), gdy ma zastosowanie zasada ogólna. Ostrzeżenie: Przeniesienia związane z rozwodem na rzecz nierezydenta obcego cudzoziemca nie kwalifikują się do takiego łagodnego traktowania: są uważane za podlegające opodatkowaniu transakcje, które mogą powodować podlegające opodatkowaniu zyski lub straty. Konsekwencje federalnego podatku dochodowego dla przeniesionych opcji związanych z rozwodem z opcjami na akcje nabyte pracodawcom Co dzieje się z przeniesionym przez rozwód nabytymi opcjami na akcje pracodawcy od współmałżonka pracownika do małżonka niebędącego pracownikiem zgodnie z rozstrzygnięciem w sprawie rozwodowej Dobre pytanie. Czytaj dalej, aby uzyskać odpowiedzi. Załóżmy na przykład, że małżonek A (współmałżonek pracujący) posiada nabyte niekwalifikowane opcje na akcje pracodawcy (NQSO), które otrzymała jako rekompensatę od swojego pracodawcy. Ponieważ NQSO nie są przedmiotem publicznego obrotu, Małżonek A nie był opodatkowany po otrzymaniu opcji. Załóżmy, że zgodnie z obowiązującym prawem stanowym, NQSO są uznawane za własność cywilną. W związku z tym małżonek A jest zobowiązany do przeniesienia części swoich NQSO na małżonkę B (małżonek niebędący pracownikiem) na mocy porozumienia o rozwodzie małżeńskiego małżeństwa. Jakiś czas później Małżonek B wykonuje NQSO. W tym czasie wartość rynkowa (FMV) akcji jest wyższa od ceny wykonania opcji. IRS mówi, że przekazanie NQSO od Małżonki A do Małżonki B jest objęte ogólną zasadą nieopodatkowania (zakładając, że małżonek niebędący pracownikiem nie jest cudzoziemcem). W związku z tym przeniesienie nie ma natychmiastowych skutków federalnego podatku dochodowego dla któregokolwiek z małżonków. Jednak po skorzystaniu z NQSO, Małżonek B musi rozpoznać dochód podlegający opodatkowaniu równy różnicy między wartością godziwą (FMV) akcji opcyjnych a ceną wykonania (spread). Zysk ten jest zwykłym dochodem (w przeciwieństwie do zysków kapitałowych), ponieważ małżonek B jest traktowany tak, jakby otrzymał NQSO jako wynagrodzenie od swojego pracodawcy. (Źródło: IRS Revenue Ruling 2002-22.) Nie mówię tego bardzo często, ale dziękuję, IRS Bill Bischoff. Jeśli dostępne opcje dla danego pracodawcy są opcjami na akcje motywacyjne (ang. Incentive stock options - ISO), federalny wynik podatku dochodowego jest taki sam, ponieważ ISO nie może zostać przeniesione lub wykonane przez osobę inną niż pracownik, któremu przyznano opcję (z wyjątkiem śmierci pracowników). Dlatego też, gdy ISO jest przekazywane małżonkowi niebędącemu pracownikiem, natychmiast przestaje być ISO i natychmiast staje się NQSO, a federalny wynik podatku dochodowego jest dokładnie taki sam, jak wyjaśniono powyżej. Te federalne przepisy dotyczące podatku dochodowego są korzystne dla współmałżonka pracownika (osoby, która rezygnuje z opcji rozwodu), ponieważ nie ponoszą dalszych konsekwencji podatkowych po przeniesieniu związanym z rozwodem. Małżonek niebędący pracownikiem (osoba, która otrzymuje opcje w związku z przeniesieniem rozwodu) ponosi wszystkie federalne konsekwencje podatku dochodowego. Federalne konsekwencje dla podatku od pracy Urząd skarbowy wydał również przepisy dotyczące federalnych konsekwencji w zakresie podatku od pracy związanych z rozwodem, związanych z przeniesieniem opcji na akcje uprawnionych do pracodawcy. Przez federalne podatki pracy mam na myśli podatek Social Security, podatek Medicare, federalny podatek od bezrobocia (FUTA) i podatek federalny od podatku dochodowego (FIT). Oto wiertło. Gdy ma zastosowanie ogólna zasada transferu bez podatku (co zwykle ma miejsce), sam transfer nie powoduje żadnych federalnych podatków pracy. Jednakże, gdy opcje są następnie wykonywane przez małżonków niebędących pracownikami, federalne podatki na zatrudnienie są uruchamiane w takim samym stopniu, jakby współmałżonek pracownika zachował opcje i skorzystał z nich. Tak więc małżonek niebędący pracownikiem może zostać potrącony z potrąceniem podatku z Ubezpieczeń Społecznych (według stawki 6,2), z pewnością będzie zaopatrzony w podatek od Medicare (po stawce 1,45) i może zostać potrącony nowym, 0,9 dodatkowym podatkiem Medicare dla osób o wysokich zarobkach także. Aby było to całkowicie jasne, wysokość potrącenia podatku dla tych podatków jest ustalana przez współmałżonka pracownika z roku na rok zarobków od pracodawcy. Jednakże podatki są faktycznie pobierane od małżonków niebędących pracownikami (osoba korzystająca z opcji). Jest to sprawiedliwe i sprawiedliwe, ponieważ małżonek niebędący pracownikiem jest tym, który czerpie korzyści ekonomiczne z realizacji opcji. Wreszcie, federalny podatek dochodowy musi również zostać potrącony od małżonka niebędącego pracownikiem. Małżonek niebędący pracownikiem może następnie ubiegać się o kredyt za potrącenie u źródła na swoim federalnym zeznaniu podatkowym. Źródło: IRS Revenue Ruling 2004-60. Przykład: Transfer NQSO. Jesteś właścicielem NQSO otrzymanych jako rekompensata od twojego pracodawcy. Opcje dają prawo do zakupu 10 000 akcji pracodawcy po cenie wykonania 15 akcji. Opcje wygasają na 123115. W 2018 r. Ty i twój małżonek jesteście rozwiedzeni. W ramach rozliczenia majątku rozwodowego twój ex otrzymuje połowę twoich NQSO. Przeniesienie nabytych NQSO od ciebie (współmałżonka pracownika) do twojego ex (małżonek niebędący pracownikiem) nie ma bezpośrednich konsekwencji podatkowych dla żadnej ze stron. Załóżmy, że później w 2018 r. Twój ex ćwiczy NQSO, nabywając 5000 akcji po 15 sztuk za każdym razem, gdy akcje mają wartość 25 na akcję. Twój eks musi uznać dochód zwykły w 2018 roku w wysokości 50 000 (5 000 akcji x 10 akcji na akcję). Federalne dochody i podatki na zatrudnienie zostaną wstrzymane od twojego byłego. Ćwiczenie nie ma wpływu na podatki. Rozumiesz teraz federalne dochody i konsekwencje podatkowe dla większości transferów związanych z wierzytelnościami dla pracodawców. Zasady mają sens i są sprawiedliwe dla osób rozwiedzionych. Nie mówię tego bardzo często, ale dziękuję, IRS Copyright copy2017 MarketWatch, Inc. Wszelkie prawa zastrzeżone. Śródroczne Dane dostarczane przez SIX Financial Information i podlegają warunkom użytkowania. Historyczne i aktualne dane na koniec dnia dostarczone przez SIX Financial Information. Dane śróddzienne opóźnione zgodnie z wymogami giełdowymi. SampPDow Jones Indices (SM) z Dow Jones amp Company, Inc. Wszystkie oferty są podane w lokalnym czasie wymiany. Dane dotyczące ostatniej sprzedaży w ostatnim czasie dostarczone przez NASDAQ. Więcej informacji na temat symboli giełdowych NASDAQ i ich aktualnego statusu finansowego. Dane śróddzienne opóźniły się o 15 minut dla Nasdaq i 20 minut dla innych giełd. SampPDow Jones Indices (SM) z Dow Jones amp Company, Inc. Dane śróddzienne SEHK są dostarczane przez SIX Financial Information i są opóźnione o co najmniej 60 minut. Wszystkie cytaty są w lokalnym czasie wymiany. Nie znaleziono wyników. Opcje skoku są często częścią korporacyjnych programów kompensacyjnych i motywacyjnych. Jeśli pracownik w twojej firmie posiada opcje na akcje i przekazuje je małżonkowi w rozwodzie, twoja firma ma pewne obowiązki, które obejmują podatki u źródła od osoby niebędącej pracownikiem. Wyjaśnij te obowiązki, ale najpierw pomińmy kilka podstawowych zasad podatkowych, które wchodzą w grę w przypadku rozwodu. Zgodnie z prawem podatkowym istnieje ogólna zasada dotycząca większości aktywów przenoszonych między małżonkami (lub byłymi małżonkami) na podstawie majątku objętego rozwodem. Mówi się, że takie transfery są traktowane jako prezenty między małżonkami dla celów podatkowych. Jako takie, transfery kwalifikujące się są wolne od podatku federalnego i nie zawierają podatku od prezentów. Kiedy stosuje się to korzystne traktowanie, jest ono obowiązkowe i ma zastosowanie do wszelkich transferów majątkowych, które uważa się za zdarzenie będące skutkiem rozwodu. W takim przypadku współmałżonek, który otrzymuje składnik majątkowy w ramach ugody o rozwód (przejmujący), przejmuje podstawową podstawę opodatkowania małżonków i okres utrzymywania. W związku z tym, gdy współmałżonek, który otrzymuje składnik aktywów, następnie sprzedaje go, uznaje zyski lub straty podlegające opodatkowaniu, tak jakby posiadał aktywa od samego początku. Zgodnie z ogólną zasadą opisaną powyżej, nie ma wpływu na podatki dla małżonka, który rezygnuje z aktywów w ramach rozliczenia nieruchomości. Wydaje się to dość proste, ale w rzeczywistych sytuacjach często występują komplikacje, które mogą wpłynąć na twoją firmę. Na przykład, co dzieje się z przeniesionym przez rozwód nabytym opcjami dla pracodawcy od małżonka pracującego do małżonka niebędącego pracownikiem. Aby odpowiedzieć na to pytanie, przyjrzyjmy się hipotetycznemu przypadkowi: jeden z twoich pracowników się rozwiódł. Jest właścicielem nieposiadających uprawnień pracowniczych opcji na akcje. Ostrzeżenie: Przeniesienia związane z rozwodem u nierezydenta obcego cudzoziemca nie kwalifikują się do korzystnego traktowania między małżonkami. Są one uważane za transakcje podlegające opodatkowaniu, które mogą powodować powstanie podlegających opodatkowaniu zysków lub strat. (NQSO), które otrzymano jako wynagrodzenie od twojej firmy. Ponieważ NQSO nie są przedmiotem publicznego obrotu, nie została ona opodatkowana po otrzymaniu opcji. Załóżmy, że zgodnie z obowiązującym prawem stanowym, NQSO są uznawane za majątek cywilny, z zastrzeżeniem zasady sprawiedliwego podziału. W związku z tym pracownik przenosi część swoich NQSO do męża, który nie jest pracownikiem, zgodnie z ustawą o rozwodzie małżeńskim. IRS uważa, że ​​przeniesienie NQSO z nabytych udziałów podlega zasadzie ogólnego przeniesienia bez podatku (zakładając, że małżonek niebędący pracownikiem nie jest cudzoziemcem nierezydenta). W związku z tym przeniesienie nie ma natychmiastowych skutków federalnego podatku dochodowego dla któregokolwiek z małżonków. Powiedzmy jednak, że jakiś czas później, gdy uczciwa wartość rynkowa akcji jest powyżej ceny opcji, mąż wykonuje niewykorzystane opcje na akcje. W tym momencie mąż musi rozpoznać podlegający opodatkowaniu dochód równy różnicy między godziwą wartością rynkową akcji opcyjnych a ceną wykonania (spread). Jest to zwykły dochód, w przeciwieństwie do zysków kapitałowych, ponieważ mąż traktowany jest tak, jakby otrzymał NQSO jako wynagrodzenie od swojego pracodawcy. Federalny podatek dochodowy jest taki sam, jeśli para rozwodząca mieszka w państwie własności wspólnoty. (Źródło: IRS Revenue Ruling 2002-22.) Jeżeli opcje nabyte przez danego pracodawcę są premiowymi opcjami na akcje (ang. Incentive stock options - ISO), federalny wynik podatku dochodowego jest taki sam, ponieważ ISO nie może być przeniesione na osobę inną niż pracownika, któremu przyznano opcję (z wyjątkiem śmierci pracowników). Dlatego też, gdy ISO jest przekazywane małżonkowi niebędącemu pracownikiem, natychmiast przestaje być opcją na akcje motywacyjne i staje się niewykorzystaną opcją na akcje pracodawcy. Dlatego federalny wynik podatku dochodowego jest taki sam, jak wyjaśniono powyżej. Najważniejszy punkt do tej pory: Te federalne przepisy dotyczące podatku dochodowego są korzystne dla współmałżonka pracowniczego, który rezygnuje z opcji, ponieważ nie ma dalszych konsekwencji podatkowych po przeniesieniu związanym z rozwodem. Małżonek niebędący pracownikiem (który otrzymuje opcje w związku z przeniesieniem rozwodu) ponosi wszystkie federalne konsekwencje podatku dochodowego. Federalne podania o zatrudnienie Podatki, do których trafia Państwa firma. Urząd skarbowy wydał także wytyczne dotyczące federalnych wyników w zakresie podatku od pracy związanych z rozwodowymi przeniesieniami opcji nabytych przez pracodawcę. (Federalne podatki na zatrudnienie obejmują podatek FICA, podatek FUTA i federalne potrącenie podatku dochodowego.) Jak to działa: Kiedy do przeniesienia ma zastosowanie ogólna federalna ustawa o zwolnieniu z podatku dochodowego (co zwykle ma miejsce), sam transfer nie uruchamiać wszelkie zobowiązania podatkowe FICA lub FUTA. Jednakże, gdy opcje są następnie wykonywane przez małżonków niebędących pracownikami, którzy je otrzymali, podatki FICA i FUTA są uruchamiane w takim samym stopniu, jakby współmałżonek pracujący zachował opcje i skorzystał z nich. Zatem obowiązująca stawka podatku FICA zostanie ustalona przez współmałżonka pracownika na podstawie bieżących zarobków od pracodawcy. Jednak udział pracowników w podatku FICA musi zostać potrącony od małżonka niebędącego pracownikiem. Ma to sens, ponieważ jest to małżonek niebędący pracownikiem, który czerpie korzyści ekonomiczne i jest winien powiązane z tym federalne zobowiązanie z tytułu podatku dochodowego zgodnie z wyjaśnionymi wcześniej zasadami opodatkowania dochodów. Następnie federalny podatek dochodowy musi zostać potrącony od małżonka niebędącego pracownikiem. Ten współmałżonek może następnie ubiegać się o zaliczkę na poczet podatku od dochodu federalnego. Wreszcie, pracodawca jest odpowiedzialny za udział pracodawców w podatku FICA i za każdy obowiązujący podatek FUTA, w oparciu o współmałżonka pracownika z roku na rok zarobków od pracodawcy. (Źródło: IRS Revenue Ruling 2004-60.) Te federalne przepisy dotyczące opodatkowania pracy zaczęły obowiązywać już w styczniu 2005 r. Przed tym terminem pracodawcy mogli sformułować własne rozsądne, w dobrej wierze interpretacje federalnych konsekwencji w zakresie podatku od zatrudnienia wynikających z wykonywania NQSO. uzyskane w rozwodzie. Jak widać, dochody federalne i federalne przepisy dotyczące podatku od pracy w przypadku większości transferów związanych z wierzytelnościami dla pracodawców mogą być skomplikowane. Pracodawcy są częściowo odpowiedzialni za egzekwowanie przepisów poprzez potrącanie podatku od FICA i federalnego podatku dochodowego od małżonków niebędących pracownikami oraz płacenie podatku FUTA i udziału pracodawców w podatku FICA w przypadku realizacji opcji. copy Copyright 2017. Wszelkie prawa zastrzeżone. 13 listopada 2000 r. Temat: Przeniesienie niekwalifikowanych opcji na akcje Data: środa, 8 listopada 2000 r. Od: Anonimowy Czy możliwe jest przeniesienie niekwalifikowanych opcji na akcje do innej osoby Czy możliwe jest przeniesienie ISO opcje na akcje dla innej osoby Czy orzeczenie rozwodu gwarantuje możliwość przeniesienia jednej z tych opcji na akcje, jeśli nie można ich przenieść na inną osobę Data: pon., 13 listopada 2000 r. W celu ustalenia, czy opcja niekwalifikowana może zostać przeniesiona na inną osobę, trzeba spojrzeć na warunki tej opcji. Niektóre są zbywalne. Z definicji ISO nie może być własnością osoby niebędącej pracownikiem, z wyjątkiem przeniesienia na śmierć. Jeśli opcja zostanie przekazana komuś innemu, staje się ona niekwalifikowaną opcją. W przypadku wykonania ISO akcje mogą zostać przekazane byłemu małżonkowi w związku z rozwodem. Przeniesienie udziałów nie jest 8220dezucjonującą dyspozycją.8221 (IRC sekcja 424 (c) (4).) Jednakże może wystąpić problem z wykorzystaniem kredytu AMT, co powoduje podwójny podatek. Lepszym rozwiązaniem może być ustalenie 8220 kon - struktywnego zaufania 8221, tak aby kredyt mógł zostać wykorzystany przy sprzedaży akcji, a wpływy netto przekazane byłemu małżonkowi w momencie sprzedaży akcji. Urząd skarbowy wydał niedawno orzeczenie listowe nr 200005006, wskazujące, że przekazanie niewykwalifikowanych opcji byłemu małżonkowi jest transakcją podlegającą opodatkowaniu, w wyniku czego zwykły dochód z tytułu rekompensaty dla współmałżonka przekazującego. Pamiętaj, aby współpracować z dobrym prawnikiem przy zakładaniu jakiegokolwiek rozwiązania rozwodowego. Aby uzyskać więcej informacji na temat opcji motywacyjnych, poproś o bezpłatny raport, opcje na akcje motywacyjne 8211 Podatki od osób prawnych i strategie planowania finansowego. Aby uzyskać więcej informacji na temat niekwalifikowanych opcji na akcje, poproś o bezpłatny raport Niekwalifikowane opcje na akcje 8211 Podatki od osób prawnych i strategie planowania finansowego. Opcje w formie aktów prawnych w rozwodzie Pytanie, które pojawia się w sprawach rozwodowych, dotyczy tego, czy opcje na akcje można podzielić między małżonków. Odpowiedź brzmi, że jeśli opcje na akcje są klasyfikowane jako własność małżeńska lub wspólnota. mogą być dzielone między małżonków. Co to są opcje na akcje Opcje na akcje to forma rekompensaty dla pracownika. Pracodawca może przyznać opcje na akcje jako rekompensatę za przeszłe, obecne lub przyszłe usługi lub jako zachętę do pozostania w firmie. Opcja na akcje jest prawem do zaakceptowania, pod pewnymi warunkami iw określonym czasie, pracodawcy oferują sprzedaż swoich zapasów po ustalonej z góry cenie. Charakterystyka Ponieważ opcja na akcje jest prawem do zakupu akcji w wyznaczonym czasie w przyszłości, opcje na akcje przyznane w trakcie małżeństwa często nie mogą być wykorzystane do pewnego czasu po rozwodzie. Trend polega na traktowaniu opcji na akcje jako własności małżeńskiej lub wspólnotowej, niezależnie od tego, kiedy dojdzie do realizacji opcji, o ile opcje są przyznawane jako rekompensata za usługi wykonane podczas małżeństwa. W większości stanów charakterystyka opcji na akcje jako majątku małżeńskiego lub niematerialnego zależy od celu, dla którego dana opcja została przyznana, oraz od momentu jej nabycia w związku z małżeństwem. Opcja na akcje przyznawana w trakcie małżeństwa jako wynagrodzenie za pracę wykonywaną w trakcie małżeństwa jest zasadniczo własnością cywilną. Jednakże opcja na akcje przyznana w trakcie małżeństwa za pracę wykonywaną po zawarciu związku małżeńskiego jest małżonkiem pracowniczym z osobna. W niektórych państwach opcje na akcje przyznane w trakcie małżeństwa są zawsze własnością cywilną, niezależnie od celu, w jakim zostały przyznane. Niewykorzystane opcje na akcje Niektóre opcje na akcje nie odpowiadają usługom świadczonym w całości w trakcie małżeństwa lub całkowicie po zawarciu związku małżeńskiego. Niektóre państwa doszły do ​​wniosku, że te opcje mają zarówno składniki cywilne, jak i pozamałżeńskie, i rozdzielają je między majątek cywilny a majątek niematerialny na podstawie czasu, w którym się kupują. Inne państwa przyjęły standardową zasadę, która dotyczy wszystkich nienabytych opcji na akcje. Niektóre państwa rozważają opcje na akcje, których nie można zrealizować na zakończenie małżeństwa jako nieruchomość niemamitalną. Inne państwa postanowiły, że plany akcji przyznane w trakcie małżeństwa są w pełni własnością cywilną. Wycena nienabytych opcji na akcje Wycena nieuzależnionych opcji na akcje jest trudna, ponieważ nie można przewidzieć przyszłej wartości zapasów. Sąd Najwyższy Pensylwanii zasugerował trzy możliwe podejścia: podejście oparte na odroczonej dystrybucji, w którym sąd prowadzący rozprawę zachowuje jurysdykcję do dystrybucji opcji po ich wykonaniu. Natychmiastowe podejście offsetowe, w którym sąd rozpoznaje wartość bieżącą opcji i dystrybuuje je wartość zgodna z każdą częścią majątku małżeńskiego Podejście w naturze, w którym sąd rozprowadza opcje samodzielnie według każdej części majątku małżeńskiego Dowód wartości Dowody wartości opcji na akcje muszą zostać przedstawione sądowi procesowemu. Wartość jest często mierzona za pomocą modelu wyceny, który uwzględnia cenę akcji, cenę wykonania, datę zapadalności, obowiązujące stopy procentowe, zmienność akcji spółki oraz stopę dywidendy dla spółek. Kolejną akceptowalną metodą wyceny opcji jest metoda wartości wewnętrznej, która określa wartość poprzez odjęcie ceny opcji od wartości rynkowej akcji. Pytania do prokuratora Jakie są opcje na akcje Czy mogę otrzymać część opcji na akcje, które mój małżonek nabył w trakcie małżeństwa Co się dzieje z opcjami na akcje, które są świadczone w trakcie i po ślubie Porozmawiaj z adwokatem rozwodowym